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小資存股族必懂報稅「2方案」!領股息居然還能節稅?

小資存股族必懂報稅「2方案」!領股息居然還能節稅?

存股族每年領到的股利,必須納入綜合所得稅計算,目前有 2 種股利所得稅申報方式,只要計算股利總額,從中擇優報稅,除了能抵減稅額還有機會享退稅。


自從零股交易上路後,投資股市的門檻大幅降低,許多年輕小資族每月固定撥出一部分預算,定期定額買進個股或 ETF,或是利用買賣零股來賺取價差,讓小錢也能滾出高資產。

若不想承受太大的波動與風險,選擇長期持有股票,將領到的股息再度投入、擴大資產部位,會是比較適當的做法。反之,風險承受度高的人,則可以嘗試短線布局的操作模式。但無論是哪種類型的投資人,都須考慮交易成本與相關的稅務問題。

頻繁交易恐提高成本
宜善用券商手續費優惠

買賣股票時,投資人都須負擔一筆券商手續費(成交金額× 0.1425%),一般而言單筆手續費最低門檻為 20 元,目前國內多數券商都會提供手續費折扣,有些券商還祭出零股或定期定額單筆手續費最低 1 元的優惠,只要選擇券商時多加留意,就能節省不少的交易費用。

另外,賣出股票時還須繳納一筆「證券交易稅」給政府,計算方式是以股票成交價乘上稅率 0.3%。

舉例來說,阿哲在兆豐金(2886)股價 29 元時買進 1 張,須支付券商手續費 41 元(股價 29 元× 1,000 股× 0.1425%),等於持有 1 張兆豐金的總成本為 29,041 元。當兆豐金股價來到 33 元,阿哲決定出場時,則須支付券商手續費 47 元(股價 33 元× 1,000 股× 0.1425%),且須繳納證交稅 99 元(股價 33 元× 1,000 股× 0.3%),阿哲在這筆交易中獲利 3,813 元(此處暫不計算券商手續費折扣)。

值得留意的是,政府為了振興股市交易,在 2017 年將現股當沖的證交稅由 0.3% 調降為 0.15%(落日時間暫定為 2021 年 12 月 31 日),意外地讓現股當沖成為股市新手熱愛的的高槓桿投資工具。

然而,如果沒有做好投資計劃,只想賺快錢而貿然變成當沖客,「航海王」可能一不小心就成為「鐵達尼號」,不僅失去投資意義,還可能因此賠上老本,不可不慎。

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申報股利所得有 2 方案
存股族可擇優報稅

如果是想領股利的存股族,在每年領完股利後,股利所得將會被納入隔年的個人綜合所得來課稅。按照財政部現行的制度,股利所得可分成 2 種方式課徵,分別是「合併計稅」和「單一稅率分開計稅」,投資人可以擇優申報。

依照稅法規定,合併計稅是指將全數股利所得併入綜所稅,計算出應納稅額後,再扣除可抵減稅額(股利× 8.5%),就能得出實際須繳納的稅金,每戶最高抵減稅額上限為 8 萬元,若股利可抵減稅額高於應納稅額,還有機會退稅,對薪資不高的存股族來說,是一大節稅利器。

舉例來說,單身族阿金年薪 50 萬元,且除了年度股利所得 3 萬元之外,沒有其他收入,依所得稅適用級距稅率 5% 計算,採用「合併計稅」須繳納的稅金為:(綜合所得總額 53 萬元-免稅額 8.8 萬元-單身者標準扣除額 12 萬元-薪資特別扣除額 20 萬元)×稅率 5% =6,100 元,可抵減稅額則為 2,550 元(股利 3 萬元× 8.5%),由於沒有超過上限 8 萬元,阿金實際應繳納的稅額為 3,550 元(6,100 元-2,550 元)。

另一種情況是,小美去年所得為 438,000 元,因長年投資滾大本金,股利所得達 5 萬元,應納稅額會變為 4,000 元,可抵減稅額為 4,250 元,因為小美的股利可抵減稅額高於應納稅額,可退稅 250 元。

至於單一稅率分開計稅,則是指股利所得不納入綜合所得,直接以 28% 稅率計算股利所得稅額,納稅義務人須再自行合併報繳其他所得的應納稅額。按照綜所稅的稅率級距計算,年度所得淨額超過 242 萬元、稅率級距為 30% 或 40% 的高所得者,較適合此一申報方式。

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 (圖:shutterstock,僅為示意 / 內容純屬參考,並非投資建議,投資前請謹慎為上)

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